如果您的公司符合以下任一条件，您就有义务成为JCT纳税实体，并按规定缴税：

✅ 您在“基准年2”内的应税销售额超过1,000 万日元；

✅ 您在“基准年2”内的应税销售额不超过 1,000万日元，但在“基准年1”上半年的应税销售额超过1,000万日元；

✅ 您的公司注册资本金在1,000万日元以上。

“基准年”是什么？

以2022年举例：

截至2022年，公司需要计算的纳税年度是2021年，卖家需参考两个基准年度（即2019或2020年）的销售额阈值来判断是否产生纳税义务。

若卖家的账户销售额在2019年或2020年前6个月超过阈值，则在2021年纳税年度需要成为纳税实体，进行税务注册、申报和缴纳。具体情况可参考具有纳税义务的卖家摘要表。

“基准年的起始月”取决于什么？

基准年的起始月取决于您的公司类型：①个体户/独资公司；②合资公司。

Tips：如何检查我的应税销售额？

卖家平台>数据报告>支付>付款>所有结算。查看其含税销售额。

请注意：

B2C和B2B订单的销售额均属于应税销售额，通过Amazon.co.jp之外的其他渠道发生的日本境内销售额也属于应税销售额，请务必确保已将此种情况考虑在内。应税销售额=含税销售额/1.1，日本消费税税率是10%。

卖家常见误区

误区一

不具有JCT纳税义务的卖家可以成为JCT纳税实体以获得JCT注册号？

ANS：是的。

除上述3种强制注册情况外，您也可以选择自愿注册。

若您暂时不具有JCT纳税义务，也可以申请成为JCT纳税实体，申请JCT注册号成为能够开具合规发票的开票人，以吸引更多企业订单。一旦卖家申请成为能够开具合规发票的开票人，卖家则需要开始进行JCT纳税申报。

误区二

认为中国公司不在日本，没有注册税号和纳税义务？

ANS：不是的。

是否有纳税义务不取决于您企业的成立地点，而是取决于您在日本境内的年度应税销售额。无论是当地企业还是海外公司，在日本有销售的海外企业，一旦超过日本免税企业的销售阈值，成为日本JCT纳税义务的卖家，在日本需要强制对消费税进行注册和申报。

误区三

由于在进口清关环节被逆算已缴纳进口消费税，JCT合规后，是否需要重复缴纳消费税？

ANS：不需要。

中国卖家在进口货物清关环节一旦被日本海关抽查并进行逆运算，会被强制征收进口消费税（Import JCT）以及进口关税（针对适用的品类）。卖家因逆运算应缴纳的进口消费税为进项消费税，而销售环节卖家从买家收取的消费税为销项消费税。卖家实际应缴纳的“消费税=销项消费税-进项消费税”，即合规卖家可以申请抵扣海关逆运算已缴纳的进口消费税。可能会产生补税/退税。

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